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page 33 - Numéro 267 du 11 mai 2012
RiskAssur-hebdo
- Le magazine professionnel des Risques et des Assurances
Reportage
Le comité de Bâle quant à lui esƟme que le conseil d’adminis‐
traƟon
« devrait approuver et revoir la déclaraƟon d’appéƟt
et de tolérance pour les risques opéraƟonnels qui explicite la
nature, les types et niveaux des risques opéraƟonnels que la
banque est prête à assumer. »
Dans tous les cas pour proposer une définiƟon praƟque et une
démarche raƟonnelle pour aborder la définiƟon, encore faut‐il
déjà comprendre quel est l’objecƟf d’une telle déclaraƟon. Les
objecƟfs sont mulƟples :
•
Eclairer les décideurs dans leurs arbitrages au sein porte‐
feuille de risques, menaces et opportunités, de l’orga‐
nisme ;
•
Améliorer la compréhension de la vision stratégiques, de la
mission et des objecƟfs puisque tout organisme doit pren‐
dre des risques pour créer de la valeur;
•
Faciliter la définiƟon de la tolérance aux risques, il ya un
pas à franchir entre les objecƟfs globaux et la définiƟon
d’indicateurs clés de performance au quoƟdien ;
•
Expliciter les objecƟfs stratégiques ce qui suppose que l’ap‐
péƟt de risques doit être traduite en termes de chaque
objecƟf ;
•
Guider les propriétaires de risques dans leurs décisions
tacƟques et opéraƟonnelles.
•
Définir une philosophie à parƟr de quatre quesƟons
simples dont la synthèse éclaire la philosophie enracinée
dans la culture de l’organisme dont le tableau ci‐dessous
résume les principales possibilités :
◊
Quelle est notre philosophie par rapport à l’aƩeinte
de cet objecƟf ?
◊
Quel niveau d’incerƟtude, ou quel degré de volaƟlité
de résultat sommes nous prêts à accepter ?
◊
Si confrontés à des opƟons mulƟples, jusqu’à quel
point serions‐nous prêt à choisir une opƟon qui
meƩrait cet objecƟf en risque ?
◊
Dans quelle mesure sommes‐nous prêts à arbitrer
l’aƩeinte de cet objecƟf au prix d’autres ?
Voir tableau ci‐dessous
C’est la claire vision des objecƟfs de la déclaraƟon d’appéƟt de
risques qui permet de définir une méthodologie en trois
étapes :
Etape 1 – DéfiniƟon de la cible d’appéƟt de risque d’entre‐
prise
Les dirigeants doivent d’abord établir un appéƟt de risque
pour chaque objecƟf stratégique, qui peut reprendre l’échelle
indiqué dans le tableau 1 ci‐dessus en répondant pour chaque
objecƟf à la quesƟon suivante :
« Quel est notre niveau d’ap‐
péƟt de risques pour chacun de nos objecƟfs stratégiques le
plus en ligne avec notre mission, notre vision et nos valeurs ?
Jusqu’à quel point les décideurs de l’organisme seraient‐ils
prêts à meƩre cet objecƟf en risque ? »
Chaque objecƟf est alors repris sur une toile d’araignée avec
huit axes : sécurité, clients, environnement, croissance, rende‐
ment pour les acƟonnaires, image de l’entreprise, relaƟons
sociales, innovaƟon technique, qui permet de déterminer des
arbitrages.
PraƟquement ceƩe étape peut être réalisé par enquête ou par
entreƟen face à face. Toutefois, étant donné l’importance
pour la suite du processus, il est sans doute préférable d’inves‐
Ɵr dans des face à face.
Etape 2 – Evaluer l’appéƟt de risque « exprimé »
Ensuite il s’agit de se poser les mêmes quesƟons mais en
s’interrogeant sur l’état d’esprit de tout l’organisme et la ques‐
Ɵon est modifiée pour refléter cet objecƟf :
« A notre avis,
quel est le niveau de tolérance au risque des décideurs au sein
de l’organisme en étudiant leur façon de conduire les affaires,
(Suite de la page 32)
(Suite page 34)
Classement
Philosophie
Tolérance de l’incer‐
Ɵtude
Choix
Arbitrage
Prise de risque générale
AcceptaƟon d’issues
incertaines et de
variaƟon de période
à période
Face à des opƟons mulƟples,
acceptaƟon d’opƟons qui
meƩent certains objecƟfs en
risque
Capacité d’arbitrer
pour aƩeindre
d’autres objecƟfs
1 ‐
Ouvert
Prise de risques jusƟfiés
Tout à fait anƟcipée
Choisit l’opƟon avec le plus fort
rendement, et accepte la pers‐
pecƟve d’un échec
Prêt à le faire
2 ‐
Flexible
Prise de risques fortement jusƟ‐
fiés
S’aƩend à quelque
incerƟtude
Accepte le risque mais avec
gesƟon anƟcipée de l’impact
Prêt à le faire sous
certaines condiƟons
3 ‐
Prudent
Préférence pour ce qui est sûr
Limitée
Peut accepter si limité et com‐
penser par des avantages im‐
portants
Préfère éviter
4 ‐
Minimaliste
Très conservateur
Faible
Peut accepter seulement si
essenƟel et la probabilité d’un
limité échec est faible
Peut accepter mais
avec une extrême
résistance
5 ‐
Opposé
« Effrayé » L’évitement du
risque est au cœur des objecƟfs
Très faible
Choisira toujours l’opƟon avec
le risque le plus faible
Jamais
Echelle de l’appéƟt de risques
(8)